一提到個稅，很多人就想到籌劃，很多人還炫耀公司福（fú）利好：“我每個月有1000元報銷額度呢，你們公司呢?”……聽（tīng）到這話，以後說不定都不用交個稅的你，是不是哭暈在辦公室?

1、一人一稅號，避稅難度猛增

現在企（qǐ）業都是一個稅號終身不變，以後個人也一樣其實目前的企業納稅人識別號一（yī）樣，企業（yè）開的發票還是收到的發票（piào），稅務通過係統都可以一目了然。稅務的征管係統將會非常強大!

2、強大的金稅三期大係統

金稅三（sān）期大係統將（jiāng）依靠第三方力量——金融管（guǎn）理、國土、住（zhù）建、公安、民政、社（shè）會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅（shuì）。

3、現金交易會發（fā）生巨大變化

稅收（shōu）征管法將進一步（bù）修訂，未來會建立個人（rén）收入和財產信息係統，這（zhè）些都將促進現金交易的規範管理，社會綜合配套（tào）條（tiáo）件會一步步完（wán）善。

4、現金（jīn）發放（fàng）工資合理嗎？

合理！

但是，哪個公司沒網銀、支付寶?發工資幾萬幾十萬的事兒，故意不走銀行公戶，稅務不用去詳查，也知道你們想要隱瞞什麽。

5、幾種不規範的工資申報情形

納稅申報工資低於實發工資（zī），隱瞞個人所得稅;

非本單位人員，亂拉人頭（tóu）申報工資，虛增企業費用，逃避企業所得稅;

6、會計想在工（gōng）資上做手腳，風險很大

隨著第二輪“稅務（wù）稽查”全麵展開，你的（de）所有收入都在稅（shuì）務監（jiān）控之下！

1.下一步全麵推行銀行代發工資模式（shì），稅務終將會與銀行共享（xiǎng）信息並比對！

2、工（gōng）資表上的每一個人員，需要向地稅（shuì）上傳姓名及身份證號碼，對於（yú）多處發放工（gōng）資的，地稅會對該身份證號預（yù）警，責成申報單（dān）位代（dài）扣代繳個（gè）人所得稅。

3、確定一處為工資薪金發放單位，其他單位為兼職，按照20%繳納個人所得稅。

4、全部為兼職的，按照“勞務報（bào）酬所得”，減除800或者4000以上*20%部分，剩（shèng）餘部分按照20%的稅率繳納個人所得稅。

5、工資薪金所得與勞務報酬所得，二者最大的區別是工資、薪金存在任職受雇關係、簽訂勞動合同並繳納基本社會保險、接（jiē）受（shòu）企業的日常管（guǎn）理，是被包含的共同主（zhǔ）體;而勞務報酬不存在上述（shù）情況，是（shì）與（yǔ）企業分立並存的並（bìng）列關係。

6、稅務對虛列（liè）的工資額抵用成本的，一經查實全部剔除，補交企業所得稅並處以數倍罰款。

7、工資金額大於社（shè）保申報金額的（de），工資人數大於社保申報人數的，社（shè）保稽核時需要補交並有滯納金。

請禁止這七種避稅方式！

結合（hé）目前國內企業的主流做法，目前這7類個稅違規手段一經查出，必（bì）定受罰。

1、找發票（piào）抵稅，造成費（fèi）用異常

這樣操作很多企業都（dōu）感覺比較簡單，比如每個月員工找2000元發票（piào）去報銷，很多會計圖省事，不管（guǎn）三七二十一，直接計入什（shí）麽福（fú）利費、差旅費等。如（rú）果長期大額處理的話，會造成企業期間費用異常。之前爆料過，一家互（hù）聯網企業的油費超過物流公司了。不查你，查誰啊（ā）?

2、故意不用銀行發工資

當移動支付成為潮流的（de）時候，你們還在苦苦的用現金發工資。你自己（jǐ）想一下正（zhèng）常嗎?公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠山區。據不完全統計（jì），不通過銀行發放工資的企業，不申報個稅、少申報的情況（kuàng）基本都存在。此類企業請注意，再（zài）有這樣的做法，你將會承（chéng）擔後果的。

3、補貼不申報個稅

也許是因為會計稅法不熟悉，也許企業故意不（bú）申報個稅。總有部分企業把企業的（de）飯（fàn）補、話補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合並（bìng）工資（zī）進行納稅申報，你們（men）公司有嗎?抓緊整改吧！

4、大量員（yuán）工零申報（bào）

這裏一定要強調一（yī）個（gè）比例問題（tí），一個企業（yè）如果和同地（dì）區同行業相比，工資在3500以下的明顯偏低的（de）話，你們已經是高風險企（qǐ）業了，此時準備（bèi）好（hǎo）工資表（biǎo）、銀行流水、考勤表吧，你已（yǐ）經在（zài）稽查名單裏麵了！

5、一人一稅號，避稅難度猛增

工資太高，找個李（lǐ）鬼代發工資。這也是（shì）很多企業的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請回答：是否（fǒu）有考勤（qín）?是否有簡曆?沒有那你還要這樣做（zuò）嗎?

6、故（gù）意混（hún）淆勞務（wù）和工資申報

尤其是很多勞動密集型企業，勞（láo）務工、臨時工、第（dì）三方（fāng）員工，很多屬於勞務所得（dé）進行納稅申報，但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之後勞務（wù）公司、建築企業等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據個人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報個（gè）稅的！

那麽，個稅如何合理籌劃（huá）？

1、分清收入構成

這（zhè）是繳納個稅之前的第一步，也是最關鍵的一步。首先（xiān）認定收入性質，比如（rú）以年終一次性獎金方法（fǎ）來計稅能享受（shòu）較低稅率，值得注意的是，年終一次性（xìng）獎金一年隻能申報一次。

其次是區分需要繳納個（gè）稅和不需要繳納個稅的收入。比如差旅費（fèi）補貼，但要注意的是我國稅法（fǎ）規（guī）定：凡是以現金形式發放通訊補助、交通（tōng）費補貼、餐補，視為工資薪金所得，計入（rù）計稅基礎，計算繳納個人所得稅。凡是根據經（jīng）濟業務（wù）發生實質，並取得合法發（fā）票實報實銷的，屬於企業正常經營費（fèi）用，不需繳納（nà）個人所得稅（shuì）。

所以，留存有效發票，是個人稅（shuì）務籌劃的一個實用小技巧。

2、了解扣減政策

在（zài）認清收入構（gòu）成後，就要了解自己所能適用的個稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。

除了住房公積金外，保（bǎo）險也是實現（xiàn）個人稅務籌劃（huá）的重要手（shǒu）段（duàn）。比（bǐ）如從今年的7月1日起，就允許個人在規定範（fàn）圍內把購買符合規定的商業（yè）健康保險的支出，在當月或當年計算應（yīng）納（nà）稅所得額時予以稅前扣除。

因為我國個稅稅率采取是的超額累進製，當累進（jìn）到一定程度時，增（zēng）加的工資薪金能帶給個人可支配收入會越來越少。

附

個稅（shuì）工資薪金的19個風險點（diǎn）

風險（xiǎn）1：查核企業以組織工作考察、研討會、境內外免費培訓班等形式，對本企業雇員營銷業績進行獎勵(包括實物、有（yǒu）價證券等)，是否根據所發生費用全（quán）額計入企業雇員應稅（shuì）所得，與當期的工資（zī）薪（xīn）金合並，按照“工（gōng）資、薪金所得”項目扣繳個（gè）人所得稅。

風險2：查核企業在銷售（shòu）費用（yòng）、管理費用或公雜費中列支的向企業內部職工發放各種（zhǒng）與業務推廣有關費用或獎勵等（děng）其他費（fèi）用，是（shì）否與職工當期的工資薪金合並，按（àn）照“工（gōng）資、薪金所得”項目（mù）扣（kòu）繳個（gè）人所（suǒ）得稅（shuì）。

風險3：查（chá）核企業出資金為企業人員(除個人投（tóu）資者外)支付與（yǔ）企業生產經營無關的消費性支出及（jí）購買汽車、住房等財（cái）產性支出(所有權不屬於企業)，是否按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得（dé）稅。

風險4：查核企業在銷售費用、管理費用、營業外支出等成本費（fèi）用科目中（zhōng）列支，以各種形式或各種明目（mù）支付給企業內部員工的，除免稅外，是否與當期工資薪金合（hé）並，按“工資、薪（xīn）金（jīn）所得”項目足額扣（kòu）繳個人所得稅（shuì）。如暖（nuǎn）氣費、物業費、護眼費、降溫費、洗衣費等其（qí）他（tā）不得免稅的費用。

風險5：查核企業出（chū）資購買房屋和其他財產，將所有權（quán）登記為企業（yè）其他人員(除個人投資者和投資者家庭成員外);企業其他人員(除（chú）個人投資者和投資者家庭（tíng）成員外)向企業借款用於購買房屋及其他財產，將所有（yǒu）權登記為企業其他人員，且借款年度終了（le）後未歸還借款的，是否（fǒu）按照“工資、薪金（jīn）所（suǒ）得”項目扣繳個人所得稅。

風（fēng）險6：查核企業以現金形式發給個人的住房補貼、醫療補助費，除外籍個人以實報（bào）實銷（xiāo）形式取得的住房補（bǔ）貼外，是否按全額計入領取人的當期工資、薪金收入計算扣繳個（gè）人所得稅。

風險7：查核企業個人因公務用車和通訊（xùn）製度改革以現金、報（bào）銷（xiāo）等形式（shì）取得（dé）的（de）公務用車、通訊補貼收入，扣（kòu）除一定（dìng）標（biāo）準（zhǔn）的公務費用後，是否按照（zhào）“工資、薪金”所得項目（mù）扣繳個人所得稅。按（àn）月發（fā）放的，並入當（dāng）月“工（gōng）資、薪金”所得扣繳（jiǎo）個人所得稅;不按月發放的，分解到所屬月份並與該月（yuè）份“工資、薪金”所得合並後扣繳個人所得稅。

風（fēng）險8：查核企業向員工支付誤餐補助，是否（fǒu）按財政部門規定，個（gè）人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐（cān），確（què）實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定標（biāo）準的支（zhī）付誤餐費，否則應並入當月工資（zī）、薪金所得扣繳個人所得稅。

風險9：查核企業（yè）從超出國家規定的比例或基數計提的（de）福利費、工會經費（fèi）中支付給個人的各種補貼（tiē）、補助，不屬於免稅的福利費，是否按（àn）稅法規定並（bìng）入工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

風險10：查核企業從福利費和工會經費中支（zhī）付（fù）給單位職工的人人有份的補貼、補（bǔ）助，不屬（shǔ）於免（miǎn）稅的福利費的，是否按稅法規定並入工資（zī）、薪金所得扣繳個人所得稅。

風險11：查（chá）核企業為個人購買汽車、住（zhù）房、電子計算機等不屬於臨時性（xìng）生活困難補助性質的支出等不屬於免稅的福利費，是否按稅法規定並入工資（zī）、薪金所得扣繳個（gè）人所得稅。

風險12：查核個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事（shì）的，是否將董事費、監事費與個人工資收入合並，統一按（àn）“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

風險13：查核企業支付（fù）給職工的各種補貼、津貼（tiē），是否準確劃分應並（bìng）入“工資、薪金所得”征稅範圍扣（kòu）繳個人所得稅，有（yǒu）無將應並（bìng）入征（zhēng）稅的補貼、津（jīn）貼，作為免征個人所得稅（shuì）的補貼、津貼。稅法規定的（de）免稅補貼、津貼包括：按照國務院規定發給的政府特殊津（jīn）貼;獨生子女補貼;執行公（gōng）務員工資製度未納入基（jī）本工資（zī）總額的補貼、津（jīn）貼差額和家屬成員（yuán）的副食品（pǐn）補貼（tiē）;托兒補助費;差旅費津貼、誤餐補助。

風險14：查核企業利用財務集中核算模式，從下屬機構經費項目中（zhōng）列支的（de）上級內員工補貼、分紅、福利等項目（mù），是否足額按“工資、薪金所得”代扣代繳個人所得稅。

風險15：查核企業再任用已退休（xiū）人員取得的收入，是（shì）否在減除按個人所得稅法（fǎ）規定的費用扣除標準後，按“工資、薪金（jīn）所得（dé）”應（yīng）稅項目扣繳個人所得（dé）稅。

風險16：查（chá）核企業離退休（xiū）人員除按（àn）規定領取離退休工資或養老金外，從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，是否作為一個月工資薪金，按稅法規定減除費用扣除標（biāo）準後，按“工資、薪金（jīn）所得”應稅項目（mù）扣繳個人所得稅。

風險（xiǎn）17：查核企業員工2011年（nián）9月1日(含)後取得的（de）所得，是否均按照每月3500元的扣除標準計算繳納個人所得稅。

風險18：查核企業以各種發票報銷（xiāo）會（huì）議費（fèi）、郵電費、差旅費等方式套（tào）取（qǔ）現金，支付給個人手續費（fèi）、回扣、獎勵、發放交通補貼(如油費)、誤餐補助、加班補助、通（tōng）訊費補貼等，是否計（jì）入其工資、薪金所得代扣（kòu）代繳個人所得稅。

風險19：查看工資薪金年所得（dé）超過12萬元以上的員工是否（fǒu）按照稅法規定的期限進行自行納稅申報。

2018年，對於個稅風險，財務、老板……千（qiān）萬不能心存僥幸哦~