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01　4月納稅期截止至4月20日

本月為季度征期，除常（cháng）規報表外有幾個特殊注意事項。

● 2022年4月將發布2021年度的納稅信用評價結（jié）果

● 員工選擇由單位（wèi）代辦年度匯算，需在年度匯（huì）算（suàn）期內（4月（yuè）30日前）與單位進行（háng）確認

● 企業所得稅年度匯算清繳已出表，開始申報

● 符合條件的製造業中小微企業部分稅（shuì）費繼續延緩繳納

02　新（xīn）規

● 小微企業“六（liù）稅兩費”減免

政策文件：《財政部 稅務（wù）總局關於進一步實施小微（wēi）企業“六稅兩費”減免政策（cè）的（de）公告》（財政部 稅務總局公（gōng）告2022年第10號）

● 中小微企業設備器具稅前扣除優惠

政（zhèng）策文件：《財政部 稅務總局關於（yú）中（zhōng）小微企（qǐ）業（yè）設備器（qì）具所得稅（shuì）稅前扣除（chú）有關政策的公告（gào）》（財政部 稅務總局公告（gào）2022年第12號）

● 擴（kuò）大增值稅期末留抵退稅範圍

政策文件：《財政部 稅務總局關（guān）於進一步加大增值稅（shuì）期末留抵退稅政策（cè）實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告（gào）2022年（nián）第14號）

● 製造業中小微企業2021年第四季度部分稅費繼續延緩繳納6個月；製造業中小微企業（yè）延緩繳納2022年第（dì）一季度（dù）、第二季度部分稅（shuì）費

政策文件：《國家（jiā）稅務總局 財政部關於延續實施製造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（國家（jiā）稅務總局 財（cái）政部公告2022年第2號）

● 對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但（dàn）不超過300萬元的部分，優惠再（zài）減半

政策文件：《財政（zhèng）部 稅（shuì）務總局關於進一步實施（shī）小微企（qǐ）業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局（jú）公告2022年第13號）

● 增值稅小規（guī）模納稅人免征增值稅

政策文件：《財政部 稅務總局關於對增（zēng）值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部（bù） 稅務總局公（gōng）告2022年第15號）

03　3月（第一季度）屬期常見稅收（shōu）優惠

●  企業（yè）所得稅

對小型微利企業年應（yīng）納稅所得額超過100萬元但不（bú）超過300萬元的部分，減按25%計入（rù）應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業（yè）所（suǒ）得（dé）稅（shuì）；應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬（wàn）元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所（suǒ）得稅。

●  生產經營所得

對個（gè）體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分（fèn），在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

●  稅款繳納

符合條件的製造業中小微企業緩繳企業所得稅、個人所得稅(代（dài）扣代繳除外)、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教（jiāo）育（yù）費附加、地方教育附加，不包括向稅（shuì）務（wù）機關申請【代】【開】【發】【票】時繳納的稅費。其中，製造業中型企業可以延緩繳（jiǎo）納上述50%稅費，製（zhì）造業小微企業可以延緩（huǎn）繳納上述全部稅費。

04   抄報稅（shuì）

● 抄報稅流程

注意：每（měi）月一定要先打開開票軟件，再申報增值稅，否則會導（dǎo）致（zhì）清卡失敗！

● 金稅盤抄報稅操作

1）上報匯總

開票軟件電腦聯網穩定且軟件中服務器地址（zhǐ）和端口號正確的情況下，一般在征期範圍內15號之前初（chū）次進入開票係統（tǒng），開票軟件會自動（dòng）上報匯總。如果係統提示“匯總報送（sòng）已（yǐ）成功！”點擊“確（què）認”，說明抄稅成（chéng）功，如下（xià）圖所示：

如（rú）未提（tí）示“匯總報（bào）送已（yǐ）成功！”界（jiè）麵，需點擊“匯總處理--匯總上傳”進（jìn）行（háng）抄稅。

抄稅成功後退出開票軟件（jiàn）會提示“係統檢測到（dào）金稅設備中有報稅資料，請您及時進行報（bào）稅”，直接（jiē）點“確認”即可。

2）電子稅務（wù）局報稅（季（jì）度報稅的小規模納稅人本月無需此操作）

登錄到各地的電子稅務局（jú）申報增值稅。

3）清（qīng）卡

需在征（zhēng）期（qī）範圍內操作，一般（bān）為15號之前。

登錄開票軟件，係統自動提示“金稅設備（bèi）已經完（wán）成（chéng）清卡操（cāo）作”。

4）確認成（chéng）功

點擊【匯總處理（lǐ）】-【金稅設（shè）備狀態查詢】，選擇開具的票種依次查看。

如果（guǒ）鎖死日期變為2022年05月19日（rì）左右，匯（huì）總（zǒng）報稅資（zī）料為“無”證明清卡成功。

● 稅務（wù）Ukey抄報稅操作 

1）上（shàng）報匯總

開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下（xià），登錄開票軟件會自動上報匯（huì）總。若未抄報成（chéng）功，可（kě）手工抄報。

點擊：【數據管理】-【數據管理（lǐ）首頁】-【匯（huì）總上傳】-【上報匯總】。

2）電子稅務局報稅

登錄到各地的電子稅務局申報增值稅（shuì）。

3）反寫監控

點擊：【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監（jiān）控】。

4）確（què）認成功

操作流程：【係統設置】-【稅務（wù）UKey設置】-【稅務UKey狀態信（xìn）息】。如果開票截止日期到5月19日，則證明成功。

也可在【數據管理】-【匯總上傳】-【上（shàng）報匯總】頁麵查看開票截止時間。

● 稅控（kòng）盤抄報稅操作 

1）上報匯總（zǒng）

開票電腦聯網穩定且（qiě）軟件中服（fú）務器地址和端（duān）口號正確的情況下（xià），登錄開票軟件（jiàn）會自動上報匯總。若未抄報（bào）成功（gōng），可（kě）手工抄報。

操作流程（chéng）：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總（zǒng）】。

2）電子稅務局（jú）報稅

登錄到（dào）各地的電子稅（shuì）務局申報增值稅。

3）反寫監控

申報（bào）完（wán）成後，再次（cì）打開開票軟件，會自動反寫。如果沒有自動反寫，需手動操作。

操作流程：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【反（fǎn）寫（xiě）監控】

4）確認成功

操作流程（chéng）：重新打開匯總（zǒng）上傳界麵，查看各發票類型（xíng）開票截（jié）止時間是否更（gèng）新到下月（5月19日左右），若更新，說（shuō）明操作成功。