企業所得稅、增值稅、消費稅的稅率征收率扣除率表（昆山注冊公司版）_官方（fāng）動態

當前位置：首頁 / 官方動（dòng）態 / 正文

企業所得稅、增值稅、消費稅的稅率征收率扣除率表（昆山（shān）注（zhù）冊公司（sī）版）

5-10　 1711

友情提示：以下表格數（shù）據由昆山注冊公司-多德財稅（shuì）通過微信（xìn）公眾（zhòng）號整（zhěng）理（lǐ）提（tí）供，如果您是在手機端或平板電腦上查看（kàn）這些表格（gé）數據，請用手指觸（chù）碰表格並且試著向左或（huò）向右劃動即可查看（kàn）完整表格數據。

1.企（qǐ）業所得稅適用稅率表

序號	稅種	稅目	稅率
1	企業所（suǒ）得稅	企（qǐ）業所得（dé）稅稅率	25%
2	企業所得稅	符合條件的小型微利企業（應納稅（shuì）所得額減按50%）	20%
3	企業所得稅	國（guó）家需要重點扶持的（de）高（gāo）新技術企業	15%
4	企業所得稅	技術先進型服務企（qǐ）業（中國服務外包示範城市（shì））	15%
5	企業所（suǒ）得（dé）稅	線寬小於0.25微米的集成電路生產企業	15%
6	企業（yè）所得稅	投資額超（chāo）過80億元（yuán）的集成電路生產企（qǐ）業	15%
7	企業所得稅	設在西部地區（qū）的鼓（gǔ）勵（lì）類產業企業	15%
8	企業所得稅	廣東橫琴、福（fú）建平潭、深圳前海等地區的鼓勵（lì）類產業企業	15%
9	企業所得稅	國家規劃布局（jú）內的重（chóng）點軟（ruǎn）件企業和集成（chéng）電路（lù）設計企業	10%
10	企業所得稅	非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所（suǒ）但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際（jì）聯係的，應當就（jiù）其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅	10%

2.增值稅適（shì）用稅率表

序號	稅種	稅目	稅率（lǜ）
1	增值稅	陸路運輸服務	10%
2	增值稅	水路（lù）運輸服務	10%
3	增值稅	航空運輸服務	10%
4	增值稅	管道運輸服務（wù）	10%
5	增值稅	郵政（zhèng）普遍服務	10%
6	增值稅	郵政特殊服務	10%
7	增值稅	其他郵政服務	10%
8	增值稅	基礎電信服務	10%
9	增值稅	增值電（diàn）信服（fú）務	6%
10	增值稅（shuì）	工程服務	10%
11	增值稅	安裝服務（wù）	10%
12	增值（zhí）稅	修（xiū）繕服務	10%
13	增值稅	裝飾服務	10%
14	增值稅	其他建築服務	10%
15	增（zēng）值稅	貸（dài）款服務	6%
16	增值稅	直接收費金融服務	6%
17	增值稅（shuì）	保（bǎo）險（xiǎn）服務	6%
18	增值稅	金融商（shāng）品轉讓	6%
19	增值稅	研發和技術服務	6%
20	增值（zhí）稅（shuì）	信息技術服務	6%
21	增值稅	文化創意服務	6%
22	增值稅	物流輔助服務	6%
23	增值稅	有形（xíng）動產租賃服務	16%
24	增值稅	不動產（chǎn）租（zū）賃服務	10%
25	增值（zhí）稅	鑒證谘詢服務	6%
26	增值稅	廣播影視服務	6%
27	增（zēng）值稅	商務輔助服務	6%
28	增值稅	其他現代服務（wù）	6%
29	增值稅	文化體育（yù）服務	6%
30	增值稅	教育醫（yī）療服務	6%
31	增值稅	旅遊娛樂服務	6%
32	增值稅	餐飲住宿服務（wù）	6%
33	增值稅	居民日常服務	6%
34	增（zēng）值稅	其他生活服務（wù）	6%
35	增值稅	銷售無形資產	6%
36	增值稅	轉讓土地使用權	10%
37	增值稅	銷售不動產	10%
38	增值（zhí）稅	在境（jìng）內載運旅客或者貨物出境	0%
39	增值稅	在境外載運旅客或者貨物入境	0%
40	增值稅（shuì）	在境外載運旅客或者貨物	0%
41	增值稅（shuì）	航天運輸服務	0%
42	增值稅	向境外單（dān）位提供的完全在境（jìng）外消費（fèi）的研發服務	0%
43	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消（xiāo）費的合同能源管理服務	0%
44	增值稅	向境外單位提供（gòng）的完全在境外消費的設計服務	0%
45	增（zēng）值稅	向境外單位提（tí）供的完全在境外消費的廣播（bō）影視節目（mù）(作品（pǐn）)的製作和發（fā）行服（fú）務	0%
46	增值稅	向境外單位（wèi）提供的完全在境外消費的（de）軟件服務	0%
47	增值稅	向境外單（dān）位提（tí）供（gòng）的完全在境外（wài）消費的電路設計及測試服務	0%
48	增值稅	向境外單位提供的完全在境外消費的信息係統服務	0%
49	增（zēng）值稅	向境外單位（wèi）提供的完全在境外消費的業務流程管理服務	0%
50	增值稅	向（xiàng）境外單位提供的（de）完全在境外消費的離岸服務外包（bāo）業（yè）務	0%
51	增值稅	向境外單位（wèi）提供的完全在境外消費的轉讓技術	0%
52	增值稅	財政部（bù）和（hé）國家稅務總（zǒng）局規定的其他服務	0%
53	增值稅（shuì）	銷售或（huò）者（zhě）進口貨物	16%
54	增值（zhí）稅	糧（liáng）食、食（shí）用植（zhí）物（wù）油	10%
55	增值稅	自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用（yòng）煤炭製品	10%
56	增值稅	圖書、報紙、雜誌	10%
57	增值稅	飼料、化肥、農藥、農機、農膜（mó）	10%
58	增值（zhí）稅	農產品	10%
59	增值稅	音像製品	10%
60	增值稅	電子出版物	10%
61	增值稅	二甲醚	10%
62	增值稅	國務院規定的其（qí）他貨（huò）物	10%
63	增值稅	加工、修（xiū）理修配勞務	16%
64	增值稅	出口（kǒu）貨物	0%

3.增值稅適用征收率表

序號	稅種	稅目	稅率
1	增值稅（shuì）	陸路運（yùn）輸服務	3%
2	增值稅（shuì）	水路運輸服務	3%
3	增值稅	航空運輸服務	3%
4	增值稅	管道運輸（shū）服務	3%
5	增值稅	郵政普遍服務	3%
6	增值稅	郵政特殊服（fú）務（wù）	3%
7	增值稅	其他郵政服務	3%
8	增值稅（shuì）	基礎電信服務	3%
9	增值稅	增值電信服務	3%
10	增值稅	工程服務	3%
11	增（zēng）值稅	安裝（zhuāng）服務	3%
12	增值稅	修繕服（fú）務	3%
13	增值稅	裝飾（shì）服務	3%
14	增值稅	其他建築服務	3%
15	增值稅	貸款（kuǎn）服務	3%
16	增值稅	直接收費金融服務	3%
17	增值稅	保險服務	3%
18	增值（zhí）稅	金融商品轉讓	3%
19	增值稅	研發和技術服（fú）務	3%
20	增值稅	信息技術服務	3%
21	增值稅	文（wén）化創意服務	3%
22	增（zēng）值稅	物流輔助服務	3%
23	增值（zhí）稅	有（yǒu）形動產租賃服務（wù）	3%
24	增值稅	不動產租賃服務	5%
25	增值稅	鑒證谘詢服務	3%
26	增值（zhí）稅	廣播（bō）影視服務	3%
27	增值稅	商務輔助服務	3%
28	增值稅	其他現代服（fú）務	3%
29	增值稅	文化體育服務	3%
30	增（zēng）值稅	教育醫療服（fú）務	3%
31	增值稅	旅遊娛樂服務	3%
32	增值稅	餐飲住宿服務	3%
33	增值稅	居民（mín）日常服務	3%
34	增值稅	其他生（shēng）活服務	3%
35	增值稅（shuì）	銷售無（wú）形資產	3%
36	增（zēng）值稅	轉讓土地使用權	5%
37	增值稅	銷售不動產	5%
38	增值稅	銷售或者進口貨物	3%
39	增值稅（shuì）	糧食、食用植物油	3%
40	增值稅	自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石（shí）油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品	3%
41	增值（zhí）稅（shuì）	圖書、報紙、雜誌	3%
42	增值稅	飼料、化（huà）肥、農藥、農機、農膜	3%
43	增值稅	農產品	3%
44	增值稅（shuì）	音像製品	3%
45	增值稅	電子出版物	3%
46	增值稅	二甲醚	3%
47	增（zēng）值稅	國務院規定（dìng）的其他（tā）貨物	3%
48	增值稅	加工、修（xiū）理修（xiū）配勞務	3%
49	增（zēng）值稅	一般納稅人提供（gòng）建築服務選擇適用（yòng）簡易計稅辦法的（de）	3%
50	增值稅	小規模納稅人轉讓其取得的不動產	5%
51	增值稅	個人轉讓其購買的住房	5%
52	增值稅	房地產開發企業中的一般納（nà）稅人，銷售自行開（kāi）發的房地產老項目，選擇適（shì）用簡（jiǎn）易計稅方法（fǎ）的	5%
53	增值稅	房地（dì）產（chǎn）開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房（fáng）地（dì）產項目	5%
54	增值稅	一般（bān）納稅人出租其2016年4月30日前取（qǔ）得的不動產，選擇適用簡（jiǎn）易計稅方（fāng）法的	5%
55	增值稅	單（dān）位和個體工商戶出租不動產（個（gè）體工商戶出租住（zhù）房減按1.5%計算（suàn）應納稅額）	5%
56	增值稅	其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額（é））	5%
57	增值稅（shuì）	一般納稅（shuì）人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅（shuì）方法計（jì）稅的（de）	5%
58	增值稅	車輛停放服務、高（gāo）速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋（qiáo）費、過閘費等)	5%

4.增值稅適用扣除率表（biǎo）

序號	稅種	稅目
1	購進農產品（除以下第二項外）	10%的扣除（chú）率（lǜ）計算（suàn）進項稅（shuì）額
2	購進用於生產銷（xiāo）售（shòu）或委托加工16%稅率貨物的農產品	12%的扣除率計算進項稅額（é）

5.消費稅適用稅率表

序號	稅種（zhǒng）	稅目	稅率
1	消費稅	生產環節:甲類卷煙（調撥價（jià）70元（不含增值稅）/條以上（含70元））	56%加0.003元/支
2	消費稅	生產環節（jiē）:乙類卷煙（調撥價70元（不含（hán）增值稅）/條以下（xià））	36%加0.003元/支
3	消費稅	商業（yè）批發環節:甲類卷煙（調撥價70元（不含增值稅（shuì））/條（tiáo）以上（shàng）（含70元））	11%加0.005元/支
4	消費稅	雪茄	36%
5	消費稅	煙絲	30%
6	消費稅	白酒	20%加0.5元/500克(毫（háo）升)
7	消費（fèi）稅（shuì）	黃（huáng）酒	240元/噸
8	消費稅	甲類啤酒	250元（yuán）/噸
9	消費稅	乙類啤酒	220元/噸
10	消費稅	其他酒	10%
11	消費稅	高檔化妝品	15%
12	消費稅	金銀首飾、鉑金首飾和（hé）鑽（zuàn）石及鑽石飾品（pǐn）	5%
13	消費稅	其他貴重首飾和珠寶玉石	10%
14	消費稅	鞭炮、焰火（huǒ）	15%
15	消（xiāo）費稅	汽油（yóu）	1.52元/升（shēng）
16	消費（fèi）稅	柴油	1.20元/升
17	消費稅	航空煤油	1.20元/升
18	消費稅	石腦油	1.52元/升
19	消費稅	溶劑油	1.52元/升
20	消費稅（shuì）	潤滑油（yóu）	1.52元/升
21	消費稅	燃料油	1.20元/升
22	消費稅	氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車	3%
23	消費稅	氣缸容量250毫升以上的摩托車	10%
24	消費稅	氣缸容量（liàng）在1.0升（含1.0升）以下的乘用（yòng）車	1%
25	消費稅	氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升（shēng））的乘用車	3%
26	消費稅	氣（qì）缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車	5%
27	消費稅	氣缸容量（liàng）在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車	9%
28	消（xiāo）費稅	氣缸容量（liàng）在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車	12%
29	消費稅	氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用（yòng）車	25%
30	消費稅	氣缸容量在4.0升以上的乘用車	40%
31	消費稅	中輕型（xíng）商用（yòng）客（kè）車	5%
32	消費稅	高爾夫（fū）球及球具	10%
33	消費稅	高檔（dàng）手表	20%
34	消（xiāo）費（fèi）稅	遊艇	10%
35	消費稅	木製一次性筷子	5%
36	消費稅	實木地板	5%
37	消費（fèi）稅	電池	4%
38	消費稅	塗料（liào）	4%
39	消費稅	商業批發環節（jiē）:乙類卷煙（調（diào）撥價70元（不含增值稅）/條以下）	11%加0.005元/支

溫馨提示：多德財稅專業提供昆山注冊公司、昆山代理記賬、昆山食品經營許可證辦理、昆（kūn）山增值（zhí）電信許（xǔ）可證辦理、昆山勞務派遣許可證辦理、昆山人力資（zī）源許可證辦理、昆山勞務派遣許可證年檢、昆山人力（lì）資源許可證年檢、財務外包一對一服務。
聯係電話：158-6264-2964（魏經理）

← 上（shàng）一（yī）篇下一篇 →

相關信息