關於發布《中華人民共和國企業（yè）所得稅月（yuè）（季）度預繳（jiǎo）納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告　　

國家（jiā）稅務總局公告2018年第26號

為減輕納稅人（rén）辦稅負擔，有效落實企業（yè）所得稅（shuì）各項政策，根據《國家稅務總局關於進（jìn）一步深化（huà）稅務係統“放管服（fú）”改革優化稅收（shōu）環境的若幹意見》（稅總發（fā）〔2017〕101號（hào））有關精神，現將修訂後的《中（zhōng）華人（rén）民（mín）共（gòng）和國企業（yè）所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》和《中華人民共和國企（qǐ）業所得稅月（季（jì））度預繳和年度納（nà）稅（shuì）申報（bào）表（B類，2018年版）》予以發布，並就有關事項公告如下：

一、《中（zhōng）華人民共和（hé）國企業所得稅月（季）度（dù）預繳納稅申報表（A類，2018年版）》適用於（yú）實行查賬征收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申（shēn）報時（shí）填報。《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（biǎo）（B類，2018年版）》適用於實行核定征收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報（bào）和年度匯算清繳申報時填報。

二、執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》（國家（jiā）稅務總局公告2012年第57號（hào）發布）的跨地區經營匯總納（nà）稅企業的分支機構，使用《中華人民（mín）共和國企業所（suǒ）得稅（shuì）月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》進行月（yuè）度、季度預繳申報和年度（dù）匯算（suàn）清繳申（shēn）報。

三、省（shěng）（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務機（jī）關對僅在本省（自治區、直轄市和計劃單列市）內設（shè）立（lì）不具有法人資格分支機構的企業，參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業的分支機構按照本公告第二條規定填報納稅（shuì）申報表。

四、本公（gōng）告自2018年7月1日起施行。《國家稅務總局關於發布〈中華人民（mín）共和國企業所得稅月（季）度（dù）預繳（jiǎo）納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》（國家（jiā）稅務總（zǒng）局公告2015年第31號）、《國家稅務總局關於修改企業（yè）所（suǒ）得稅月（季）度預（yù）繳納（nà）稅申報表的公告》（國家稅務（wù）總局公告2015年（nián）第79號）同時廢（fèi）止。

國（guó）家稅務總局

2018年5月17日

解讀

關於《國家（jiā）稅務總（zǒng）局關於發布〈中（zhōng）華人民共和國企業所得（dé）稅（shuì）月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告（gào）》的解讀（dú）

近日，國家稅務總局發布了（le）《關（guān）於發布（bù）〈中華人民共和國企業所得（dé）稅月（季）度預繳納稅申報表（biǎo）（A類（lèi），2018年版（bǎn））〉等報表的公告》（以下簡（jiǎn）稱《公告》），對《中（zhōng）華人民共（gòng）和（hé）國企業所（suǒ）得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》《中（zhōng）華人民共和國企業所（suǒ）得稅月（季）度預繳（jiǎo）和年（nián）度納稅申報表（B類，2015年版）》進行了修訂。現（xiàn）解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年（nián）來企業所得稅（shuì）相關政策不斷完善，稅務係統“放管（guǎn）服”改革（gé）不斷深化，原有企業所（suǒ）得稅預繳納稅申（shēn）報表已經不能滿足填（tián）報需要。根據《國家稅務總局關（guān）於進一步深化稅務係統“放管服”改革優（yōu）化稅收環境的若幹意見》（稅總發〔2017〕101號）有關精神，為（wéi）了進一步優化稅收環境（jìng），切實減輕納稅人辦稅負擔，全麵落實企業所得稅相關政策，稅務總局在廣泛征（zhēng）求各方意（yì）見的基礎上，對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》等申（shēn）報表進行了修訂（dìng）。

二、修訂原（yuán）則

本次修訂主要遵循“精簡填報內容、全麵落實政策、優化申報體驗”的原則（zé）。通（tōng）過對《中（zhōng）華人民共和國企業（yè）所得稅月（季）度預繳納稅申（shēn）報（bào）表（A類，2015年版）》等申報表進行大幅精簡（jiǎn）、合並和優化，減少數據（jù）項超過65%。同時，參照（zhào）《中華人民（mín）共和國企業所（suǒ）得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的表單結構、設計標準，對企業所得（dé）稅預繳納稅申報表進行了規範和（hé）統一。

三、主要（yào）變（biàn）化

《中華人民（mín）共和國（guó）企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類（lèi），2018年（nián）版）》等報表，主要在以下方麵進行了優（yōu）化：

（一）簡化表單設（shè）置

取消（xiāo）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》及其附表中的“本期（qī）金額”列，隻保留“累計金額”列。對原《固定資產加速折舊(扣除)明細（xì）表》進行大幅簡（jiǎn）化（huà），將數據項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統計，修訂後的表單數據項將減少65%以上。

（二）優化報表結構（gòu）

調整申報表（biǎo）填（tián）報方（fāng）式，對《中華人民共和國企業所得稅月（季（jì））度（dù）預繳納稅申報表（A類（lèi），2015年版）》《中華人民（mín）共和（hé）國企（qǐ）業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》中的重複行次進行歸並處理。參照《中華人民（mín）共（gòng）和（hé）國企業（yè）所得稅年度納稅申報表（A類，2017年（nián）版）》，將《企（qǐ）業所得（dé）稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為（wéi）附表納入申報（bào）表體係（xì）。

（三（sān））完善填報內（nèi）容

根據政策調整（zhěng）和落實優惠的需要，補充、調整了《免稅收入、減計（jì）收入（rù）、所得減免等優惠明細表》（A201010）、《減免所得稅優惠明細表》（A201030）等表單的行次內容（róng），確保符合（hé）條件的納稅（shuì）人能夠及時、足額享受到稅收（shōu）優惠。增加預繳（jiǎo）方式、企業類型等標識信（xìn）息和附報信息內容，為實現智能填報提供有力支持。

四、分支機構填報要求

執行（háng）《跨地區經營匯（huì）總納稅企（qǐ）業所得稅征收管理辦法》的跨地區經（jīng）營匯總納（nà）稅企業的分支機構，使用《中華人民共和國企業（yè）所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》進行月度、季度預繳申報和匯算清（qīng）繳申報。

省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務機關（guān）對僅在本省（shěng）（自（zì）治區（qū）、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業（yè），參照《跨地區經（jīng）營匯總納稅企業（yè）所得稅征（zhēng）收管理辦法》征收管理（lǐ）的，分支機構也應當按（àn）照（zhào）《公告》第（dì）二條的規定（dìng）填報納稅申報表。

五（wǔ）、實施時間

《公告》自2018年7月1日起（qǐ）施行。實行（háng）按月預繳的居民（mín）企業，從2018年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預繳的居民企業，從2018年第（dì）2季度申（shēn）報（bào）所（suǒ）屬期開始，適用本（běn）《公告》。　

來源：國（guó）家稅務總局