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答:誤區一:不用繳納稅款=零申報
問:我公(gōng)司為增值稅小規模納稅人,當月銷售收入可以享受小微企業增(zēng)值稅免稅的優惠政策,在申報時,是否可以做零申報?
答:不可以。不用(yòng)繳納稅款≠零申報,企業在享受優惠政策的同時(shí)應向稅務(wù)機關如實申報。正確的申報方式(shì)是在增(zēng)值(zhí)稅納稅申報表中第10欄次如實填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
誤區(qū)二:當期未(wèi)發生收入做零申報
問:我公司新開立,沒有發生收入,但已經發生增值稅進項,並(bìng)取得增值稅專用發票(piào),已按(àn)照有關(guān)規定(dìng)做(zuò)認證處理,我公司可以做零申報(bào)嗎?
答:不(bú)可以(yǐ)。新辦企業當(dāng)期雖(suī)未發(fā)生(shēng)收入,但發生了進項稅額,因此不能做零申報。正確申報方式是在(zài)增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”,並將當期已認證的進項(xiàng)稅(shuì)額填入申報(bào)表中相關欄次,產生期末(mò)留抵稅額(é)留待下(xià)期繼(jì)續抵扣。
誤區三(sān):免稅(shuì)收入做零申報
問:我公司為從事(shì)國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人,已按相關規定辦理(lǐ)了增(zēng)值稅減(jiǎn)免稅備案(àn),當期銷售額全部符合免稅條(tiáo)件,可以做零(líng)申報嗎?
答:不可以。雖然按照規定辦理了增值稅減(jiǎn)免稅備案,應納稅額為0,但是企業在享(xiǎng)受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報,正(zhèng)確的申報方式是(shì)在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享(xiǎng)受免稅優惠的數(shù)額。
誤區四:已繳(jiǎo)納稅(shuì)款做零申報
問:我公司為小(xiǎo)規模納稅人,當(dāng)期銷售收入(rù)根據客戶要求去稅務機(jī)關(guān)代開了增(zēng)值稅(shuì)專用發(fā)票,並繳納了稅款,請問我公司(sī)在申報當期增值稅時,是否可(kě)以做零申報?
答:不可以。雖然企業代(dài)開增值稅專用發票並已經繳(jiǎo)納了稅款(kuǎn),但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理(lǐ)方法是在申(shēn)報表的相關欄次如實填寫銷售收入,網上申報係統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行衝減。
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